+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Возврат товара и налог на прибыль

Возврат товара и налог на прибыль

Если товар некачественный, можно оформить возврат товара поставщику. Вернуть можно и качественный товар, если была такая договоренность. В статье мы расскажем, как оформить возврат товара поставщику, как отразить такую операцию в налоговом и бухгалтерском учете. Случай первый — вы возвращаете некачественный товар. Составьте следующие документы:. Претензию составьте в произвольной форме.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 2 Налог на прибыль и НДС при возврате просроченного товара

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Отражение в бухучете и при налогообложении возврата товаров поставщику.

В такой ситуации при отсутствии доходов в декларации по налогу на прибыль претензии со стороны контролирующих органов обоснованы. Если же операция была обычным возвратом, то в бухгалтерском учете покупателя стоимость возвращенного товара отражается на счете Счет 90 в этом случае не затрагивается.

В налоговом учете по налогу на прибыль у покупателя никаких доходов и расходов, подлежащих включению в расчет налоговой базы, не возникает, что вызывает обоснованную разницу.

Ключевым моментом является — на каком основании по какой причине идет этот возврат после оприходования товара покупателем. Если причиной возврата является несоответствие поставленного товара условиям договора спецификации по качеству, комплектации, цвету, размеру и т. Для покупателя возврат товара по причине того, что он не соответствует условиям договора, реализацией не является.

В этой части договор поставки признается не исполненным ведь поставщик по факту так и не поставил необходимый товар. Поэтому в бухгалтерском учете покупателя стоимость возвращенного товара отражается на счете В налоговом учете по налогу на прибыль у покупателя никаких доходов и расходов, подлежащих включению в расчет налоговой базы, не возникает.

Этот счет-фактуру покупатель регистрирует в своей книге продаж, соответственно, отраженная в нем сумма учитывается как выручка от реализации товаров работ, услуг , облагаемых НДС в декларации по НДС покупателя эта сумма отражается именно в составе выручки. Полученные от поставщика при отказе от исполнения договора денежные средства в доходы не включайте, так как их получение не приводит к увеличению экономических выгод покупателя ст.

При этом стоимость ранее приобретенных и нереализованных товаров, подлежащих возврату, при расчете налога на прибыль в расходах не учитывайте подп. В этом случае по факту имеют место две сделки по реализации товаров: сначала поставщик продал товары покупателю, а потом покупатель продал эти же товары поставщику.

Покупатель-плательщик НДС при обратной реализации выписывает своему бывшему поставщику счет-фактуру на стоимость возвращаемых товаров, отражает этот счет-фактуру в своей книге продаж в составе выручки. В бухгалтерском учете стоимость возвращаемых товаров отражается в составе выручки на счете В налоговом учете по налогу на прибыль эта сделка также отражается в составе доходов и расходов как реализация товаров.

Это может быть и акт о браке если выявлен брак , и претензия произвольной формы о том, что получен товар не того наименования например, стулья пластиковые вместо деревянных или не того цвета и т.

Есть претензия — нет реализации, нет претензии — есть реализация и в бухгалтерском, и в налоговом учете. Унифицированной формы для этого документа нет, поэтому ее можно разработать самостоятельно. Товаруже был принят на учет.

Цена договора указана в у. При этом такое право покупателя не зависит от условий договора. Это объясняется тем, что в случае, когда продавец является плательщиком НДС, он обязан предъявить сумму налога покупателю по требованию налогового законодательства п.

Эта обязанность не зависит от волеизъявления сторон сделки. Такую позицию поддерживают арбитражные суды см. В этом случае:. Когда именно договор будет считаться расторгнутым, определяют в зависимости от его условий либо от условий, содержащихся в уведомлении об одностороннем отказе от исполнения договора п.

Подробнее об этом см. Корректировочный счет-фактура, выставленный продавцом, или документ, подтверждающий снижение цены, как правило, должен быть зарегистрирован у покупателя в книге продаж п. На основании этой книги определяется сумма НДС, подлежащая уплате за налоговый период п.

Поэтому покупателю счет-фактуру выставлять не нужно п. Такой порядок следует из разъяснений финансового ведомства см. Учитывая изложенное, в случае изменения после 1 октября года стоимости товаров работ, услуг , отгруженных выполненных, оказанных до этой даты, необходимо выставлять корректировочный счет-фактуру.

Таким образом, при возврате товаров, принятых покупателем - налогоплательщиком налога на добавленную стоимость на учет, счет-фактура по возвращаемым товарам выставляется покупателем. Поэтому в данном случае продавцом корректировочные счета-фактуры не выставляются.

Что касается возврата покупателем товаров, не принятых покупателем на учет, то в этом случае продавцу следует выставлять корректировочные счета-фактуры в порядке, установленном вышеуказанным постановлением.

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Скачайте формы по теме: счетов 01, 03, 04, 47, 48 счетов 02, 05, 10, 12, 13, 20, 25, 26, 28, 29, 31, 65, 69, 70, 84 счетов 02, 05, 10, 12, 13, 20, 23, 26, 28, 29, 31, 44, 65, 69, 70, 84 счетов 02, 05, 07, 08, 10, 12, 13, 20, 23, 25, 26, 28, 29, 30, 31, 44, 65, 69, 70, 84 счетов 02, 05, 10, 12, 13, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 31, 65, 69, 70, 84 Типовая форма N Ж Простите, что прерываем ваше чтение.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего полторы минуты. У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин. Войти или. Ваша персональная подборка. Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало.

Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Меню Темы. Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом.

Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

Возврат товара поставщику налог на прибыль

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Елена Попова государственный советник налоговой службы РФ I ранга. Помимо случаев, установленных законодательством , покупатель может вернуть продавцу товар в связи с возникновением условий возврата, предусмотренных достигнутым соглашением ст. Например, торговая организация может вернуть товары продавцу в связи с отсутствием на них покупательского спроса или в связи с истечением срока годности реализации, установленного договором.

В этом случае возврат товара он отражает как его обычную реализацию по крайней мере для целей налогообложения. Это приводит к тому, что искусственно увеличиваются обороты по реализации и суммы признаваемых расходов. Ведь счет-фактура по такому товару в книге покупок не регистрируется, а значит, и вычет не применяется письмо ФНС России от А вот если брак выявлен позже, и на момент возврата некачественного товара НДС по нему уже был принят к вычету, у бухгалтера возникает обязанность восстановить сумму налога. Проделать эту операцию нужно в квартале возврата товара, поскольку именно в этот момент стало очевидно, что приобретение товара не состоялось, а значит, отпали основания для вычета п.

Возврат поставщику качественного товара налог на прибыль

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через. Восстановление пароля.

Как оформить возврат товара поставщику в 2019 году

Елена Попова, государственный советник налоговой службы РФ I ранга. По основаниям, предусмотренным в законодательстве, организация-покупатель может вернуть приобретенный товар, если:. О выявлении любого из перечисленных нарушений условий договора покупатель обязан известить продавца п. На основании этого документа организация может отказаться от поступивших товаров и потребовать их замены или возврата денег.

Бухгалтерский учет июня За один и тот же налоговый период не идет налоговая база без НДС по декларации по НДС и по декларации по налогу н-а прибыль. Были возвраты товаров поставщику.

Контрагенты достаточно часто принимают решение вернуть полученную продукцию поставщику. Это их право. Законодательство предусматривает ряд случаев, когда такое действие оправдано.

Расхождение налоговой базы по ндс и налогу на прибыль возврат товара покупателем

Минфин России поддерживает позицию "обратной" реализации для корректного отражения в книге покупок и книге продаж продавца и покупателя соответствующих сумм налога. Но иногда оформление возврата "обратной" реализацией невозможно при возврате некачественного товара, продукции, которую покупатель еще не оприходовал и т. Официальное разъяснение о том, как следует в таких случаях отражать возвраты в книгах покупок и продаж появилось сравнительно недавно см.

У компании есть два варианта возврата годного товара продавцу: путем изменения условий договора купли-продажи или посредством обратной реализации. Какие последствия по НДС и налогу на прибыль влечет каждый из них? Ответ на этот вопрос — в нашем комментарии к письму Минфина России от При заключении договора купли-продажи товаров продавец и покупатель могут включить в него условие о возможности возврата покупателем годного товара, например, если он не был реализован покупателем в течение оговоренного времени. Но даже если такого условия в договоре нет, стороны могут заключить между собой соответствующее соглашение о возврате.

НДС. Возврат не использованного товара между ООО и ИП

Товары, ранее вывезенные в режиме экспорта , которые возвращаются предприятию-экспортеру в связи с невыполнением ненадлежащим выполнением условий ВЭД-договора или по другим обстоятельствам, препятствующим его выполнению, помещают в таможенный режим реимпорта п. Таможенная пошлина. Как предусмотрено ст. Кроме того, товары, ввозимые в режиме реимпорта, освобождены от уплаты ввозной пошлины п. Бухгалтерский учет. И, конечно, никуда не деться от курсовых разниц, которые мы будем считать по монетарной задолженности по правилам пп. В бухучете эти курсовые разницы отражают по Кт при возникновении дохода или Дт при возникновении расходов. Налог на прибыль.

Возврат товара поставщику налог на прибыль. В настоящее время.

Независимо от вида страхования и лица, являющегося страхователем, операции страхования не подлежат обложению НДС пп. Следовательно, никаких последствий при уплате взносов на страхование товаров у покупателя не возникает. Налоговые последствия в данном случае возникают, только если покупатель сам согласно условиям договора несет соответствующие расходы.

НДС и налог на прибыль при возврате годных товаров

Возврат товара чреват сложностями в учете. И все стараются их избежать. Хорошо, если ваш покупатель вернул товар быстро, пока вы еще можете без последствий удалить данные об отгрузке в учете. В таком случае многие по договоренности с контрагентом просто уничтожают отгрузочные документы - и отгрузки как будто вообще не было.

Как сделать возврат товара поставщику если покупатель на усн

При этом причина возврата товаров может привести к разным налоговым последствиям, которые мы и рассмотрим в данной статье. Однако некоторые товары возврату не подлежат. Их перечень утвержден постановлением Правительства РФ от При получении такого товара покупатель вправе отказаться от исполнения договора расторгнуть его.

Помимо случаев, установленных законодательством , покупатель может вернуть продавцу товар в связи с возникновением условий возврата, предусмотренных достигнутым соглашением ст.

Для этого еще какой раздел НДС надо заполнять еще? Чтоб контрольное соотношение шло с прибылью. Возврат товара по причине наличия брака и после постановки на учет. Если вы возвращаете товар, уже принятый к учету, то вы не занижаете налоговую базу по налогу на прибыль из-за того, что выставляете счет-фактуру на стоимость возвращаемых товаров и регистрируете его в книге продаж.

Возврат поставщику нереализованного товара, к которому у покупателя нет претензий по качеству, является реализацией по договору купли-продажи, согласно статьи ГК РФ, так как в данной ситуации организация-поставщик со своей стороны соблюдает все условия договора поставки, в частности товар по качеству соответствует требованиям, указанным в договоре. Бывший продавец, наоборот, сначала начисляет НДС к уплате в бюджет при реализации товара, а затем ставит его к вычету при поступлении товаров. Если покупатель применяет упрощенную систему налогообложения и поэтому не является плательщиком НДС, следовательно, при возврате нереализованного товара НДС не начисляется и счет-фактура не выставляется. В таком случае первоначальный продавец товаров теряет НДС, так как при реализации товаров НДС был уплачен в бюджет, а, получая нереализованные товары обратно, он не может взять к вычету НДС, так как нет счета-фактуры. Однако, если покупатель примет решение выделить в отгрузочных документах сумму НДС отдельной строкой и оформить счет-фактуру при возврате нереализованных товаров своему продавцу, тогда организации-покупателю, применяющей упрощенную систему налогообложения необходимо учитывать следующее:. Минфин придерживается аналогичной точки зрения по данному вопросу.

При возврате качественного товара оформляют соглашение между покупателем и поставщиком. Если возможность возврата прописана в договоре поставки, соглашение не нужно. Поэтому при возврате лицами, не являющимися плательщиками НДС, части товаров, как принятых, так и не принятых на учет, продавцу следует выставлять корректировочные счета-фактуры на стоимость товара, возвращаемого покупателем. Однако, учитывая то, что налогоплательщики, применяющие УСН, не являются налогоплательщиками НДС, при возврате ими товара по любым основаниям продавец выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру, что подтверждается позицией официальных органов, отраженной, в частности, в Письме ФНС России от

Комментарии 10
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Марина

    Если продавец не дал чек и НИКОМУ НЕ ДАЕТ ЧЕКИ КАК БЫТЬ ВЫЗЫВАТЬ ПОЛИЦИЮ ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ ОПРОСА

  2. Муза

    Я только за! только для начала все взносы в пфр и фсс отмените, тогда я готов сам себе откладывать.

  3. Аполлинария

    Тарас ответьте пожалуйста на этот вопрос даже если он не наберёт много лайков, хотя-бы в комментарий. Вот допустим я покупаю в магазине хлеб то сколько в круговую он облагается налогом? Я плачу при покупке хлеба налог, Магазин платит налог, тот кто спёк хлеб платит налог когда покупает муку, яйца и т.д. Также кто вырастил эту пшеницу из которой делается хлеб так-же заплатил налоги при Покупки семян и обработки земли. Это не считаю что при этом всём задействованны коммунальные услуги с которых мы так-же платим налог. Так сколько в конечном итоге налогом облагается при выходе уже купленный продукт? (Хлеб это просто как пример, это касается всего что продаётся)

  4. nioreefe

    А в каком банке взять кредит и не отдать?

  5. glychybi

    В первую очередь не садится в машину к инспектору.

  6. junclistni

    Нарушение закона не есть законная причина остановки автомобиля?

  7. Доминика

    Не трогайте ментов ,шлюх, артистов и попов эти будут служить любой власти.

  8. Флорентина

    В країні купа проблем, а вони з бідолагами хитрожопими возяться, їздить на чужій машині не платить податки і всі кругом винуваті, бляхерів на смітник !

  9. Всемил

    Пизд.н , уже после слов как активисты авто евро силы борятся для льготной розтаможки своих авто понятно что человек Пиз.ун , они борятся за нормальнуютрозтамку для всех а не для себя

  10. phavore

    А что за часы у господина Корнеева на руке?

© 2018 fontanawaterdamageservices.com