+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Ликвидация предприятия налоговые последствия

Ликвидация предприятия налоговые последствия

Присоединение предприятия — прекращение деятельности одного или нескольких юридических лиц, осуществляемое путем передачи их прав и обязанностей другой уже действующей организации-правоприемнику. Слияние предприятий отличается от присоединения тем, что организация-правоприемник является совершенно новым предприятием. Эти процедуры являются эффективным способом альтернативной ликвидации юридического лица. Их основные преимущества:. Являясь альтернативным способом, ликвидация путем присоединения сопряжена с определенными рисками:.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Ликвидация предприятия (закрытие ФЛП): о процедуре от "А" до "Я". Бухчас-онлайн. Украина

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Принудительная ликвидация ООО налоговой последствия для учредителей - помощь от лидеров

При развитии или изменении масштаба бизнеса собственник может принять решение о смене организационно-правовой формы юридического лица, ведущего деятельность, или же о замене компании новой.

Один из вопросов, который надо решить собственникам и менеджменту компании при смене компании, - как с минимальными налоговыми потерями и без привлечения излишнего внимания налоговиков передать активы от существующей фирмы вновь созданной.

С точки зрения налоговых последствий не важно, к какой организационно-правовой форме принадлежит фирма, проходящая процедуру ликвидации. Сначала рассмотрим налоговые последствия одного из наиболее распространенных способов: старая фирма ликвидируется, ее имущество оставшееся после уплаты налогов и погашения претензий кредиторов распределяется учредителям, которые вносят его в уставный капитал новой компании.

Избежать полномасштабной налоговой проверки важно и потому, что при наличии значительных налоговых претензий компании придется оспаривать решение налогового органа в суде, на что потребуется не менее года.

А имея непогашенные претензии налоговиков, компания не сможет ликвидироваться по обычной процедуре, поскольку завершение расчетов с кредиторами является одним из условий ликвидации. С точки зрения налоговых последствий не важно, к какой организационно-правовой форме принадлежит фирма, проходящая процедуру ликвидации ОАО, ООО или ЗАО , - порядок ликвидации любого юридического лица регламентирован статьями Гражданского кодекса.

При добровольной ликвидации после удовлетворения требований кредиторов и уплаты всех налогов у компании остается прибыль в виде имущества, прав требования и денежных средств. Эта прибыль распределяется между участниками акционерами соразмерно их вкладам в уставный капитал.

Если стоимость оставшегося имущества не превышает стоимости вкладов учредителей, налога на прибыль не возникает подп. Что касается НДС, то у ликвидируемой компании передача имущества участникам в пределах первоначального взноса не признается объектом обложения НДС ст.

Однако у компании может возникнуть обязанность восстановить НДС с недоамортизированной части основных средств, если при приобретении этого имущества налог был принят к зачету в уменьшение налоговой базы подп.

Но в большинстве случаев стоимость оставшегося после удовлетворения требований кредиторов имущества превышает стоимость вкладов учредителей.

В связи с чем возникают дополнительные налоговые издержки. Стоимость имущества, превышающая стоимость вкладов, признается реализацией и облагается НДС у ликвидируемой компании. А также образует доход, облагаемый налогом на прибыль или НДФЛ у учредителей.

Однако налоговые потери, возникающие при ликвидации, можно снизить. Для этого надо изменить структуру активов таким образом, чтобы к моменту ликвидации все основные средства, материалы, товары и дебиторская задолженность были переведены в денежные средства.

Ведь передача денежных средств не облагается НДС ст. Кроме того, целесообразно до ликвидации компании выплатить эти денежные средства в качестве дивидендов чтобы они облагались у учредителей при получении налогом на прибыль подп.

Правда, такой подход зачастую нерационален с точки зрения самого бизнеса, поскольку продажа основных средств негативно повлияет на обычную хозяйственную деятельность.

Кроме того, быстрое превращение дебиторской задолженности в деньги может повлечь финансовые потери, если продаваться она будет с дисконтом.

Как усовершенствование ликвидации часто используют прямую продажу активов от старой компании новой. То есть до принятия решения о ликвидации весь товар и основные средства продаются новой организации.

При этом у ликвидируемой компании возникает обязанность заплатить НДС п. Однако новая компания сможет принять этот НДС к зачету п. После чего старая фирма ликвидируется.

Несмотря на то что данный способ передачи имущества наиболее прост и понятен, он обладает рядом недостатков. Во-первых, надо будет заплатить налог на прибыль с разницы между остаточной стоимостью основных средств или закупочной стоимости материалов и товаров и ценой их реализации ст.

Во-вторых, стоимость передаваемого имущества скорее всего придется делать рыночной. Поскольку, если компании будут признаваться взаимозависимыми, к отношениям между ними будет применяться статья 40 НК РФ, предусматривающая контроль цен.

В-третьих, у вновь созданной компании может не хватить денежных средств для оплаты товара и основных средств. Таким образом, продажа имущества от старой компании новой является хоть и простым, но достаточно затратным с точки зрения налоговой нагрузки способом.

Конечно, компании могут избежать налога на прибыль, реализуя имущество по балансовой стоимости. Но если она не соответствует рыночным ценам, при проверке это скорее всего приведет к доначислению налогов.

Одним из альтернативных способов может стать передача основных средств, денег и товаров в уставный капитал новой компании с последующей ликвидацией старой компании - учредителя. В этом случае имущество закрываемой фирмы передается новой компании в качестве вклада в уставный капитал.

А при ликвидации старой компании доля этой организации в новой будет распределена между участниками ликвидируемой компании соразмерно их вкладам в уставный капитал п. Налоговая нагрузка в данном варианте следующая: при передаче основных средств и товаров в уставный капитал учредитель потенциально ликвидируемая компания должен будет восстановить НДС подп.

Однако новая компания сможет принять все восстановленные ликвидируемой компанией суммы НДС к вычету п. Передача доли в новом юридическом лице участнику ликвидируемой компании не облагается НДС п. Налогом на прибыль операция по передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал также не облагается подп.

Таким образом, решается сразу несколько задач. Основные активы передаются новому юридическому лицу, участники ликвидированной компании получают контроль и владение аналогично тому, которое они имели в старой компании.

Все операции проходят с минимальными налоговыми издержками. Однако если у старой компании есть большая дебиторская задолженность, срок уплаты которой еще не наступил или ее просто невозможно взыскать в данный момент , подобный вариант передачи активов неудобен. Следующий вариант - безвозмездный вклад в имущество новой компании, не связанный с увеличением уставного капитала.

То есть безвозмездная передача имущества своей дочерней компании. Чтобы полученное имущество не облагалось налогом на прибыль, необходимо обеспечить долю участия старой компании в уставном капитале новой более 50 процентов.

А также проследить, чтобы это имущество за исключением денежных средств не передавалось в течение года со дня его получения третьим лицам п.

Наиболее удобно использовать такой способ при передаче денежных средств, поскольку основные средства, материалы и товар могут быть переданы только с уплатой НДС со стоимости передаваемого имущества подп. Кроме того, ограничение на реализацию полученного имущества третьим лицам делает нецелесообразным передачу товара таким способом.

Безусловное преимущество реорганизации - все активы и имущество могут быть переданы правопреемникам без налоговых последствий. Альтернативным вариантом ликвидации является проведение реорганизации в форме разделения, выделения, присоединения или слияния. Реорганизация может быть выгодна прежде всего тем компаниям, которые стремятся к развитию и масштабированию бизнеса и налоговые риски которых минимальны.

Вместе с тем надо помнить, что при реорганизации все права и обязанности старых юридически лиц в том числе налоговые переходят к их правопреемникам ст.

Это означает, что все текущие риски в том или ином виде будут сохранены на новых компаниях. Безусловным преимуществом реорганизации является то, что все активы и имущество могут быть переданы правопреемникам - новым компаниям без каких-либо налоговых последствий как для передающей, так и для принимающей стороны п.

Как мы видим, у всех рассмотренных способов снизить налоговую нагрузку при смене юридического лица есть свои плюсы и минусы. Идеального способа не существует - чем больше налоговая экономия, тем выше риск. Так, наименьший риск представляет собой вариант обычной ликвидации с последующим разделением имущества среди учредителей.

Однако при этом налоговая нагрузка максимальна. Компромиссным вариантом в плане риска и величины налоговой экономии мог бы стать способ, при котором имуществом старой фирмы учреждается новая.

Однако это ведет к взаимозависимости этих двух компаний. Именно поэтому наиболее выгодным в конкретных условиях может оказаться любой из представленных вариантов - все зависит от причины, по которой юридическому лицу приходится менять структуры активов ликвидируемой компании.

Есть несколько способов. Первый: уступка права требования. Уступить право требования можно как новой компании, так и сторонней фирме скорее всего с солидным дисконтом. Сама по себе операция по уступке прав требования не повлечет за собой каких-либо налоговых последствий постановления федеральных арбитражных судов Поволжского от А у новой организации база по налогу на прибыль и НДС возникнет только в случае приобретения долга с дисконтом п.

Второй: факторинг. Еще одним способом закрытия дебиторской задолженности является заключение договора факторинга. По договору факторинга банк или другая специализированная организация выкупает у кредитора все права требования к должникам с дисконтом. Сумма дисконта образует у поставщика старой компании убыток.

Факторинг является удобным инструментом при решении вопроса о судьбе дебиторской задолженности, если у новой компании недостаточно денежных средств, чтобы выкупить все права требования к должникам у старой организации.

Третий: возврат товара по согласованию с дебитором. Избавиться от дебиторской задолженности можно и отменив сам факт поставки товара. Так, компания, получив от своего дебитора уведомление о невозможности погашения задолженности, направляет в адрес должника письмо с требованием о возврате товара.

Покупатель возвращает весь неоплаченный товар в старую компанию. При этом продавцу надо будет восстановить начисленный к вычету НДС. Этот способ не требует наличия свободных денежных средств у новой компании и не влечет дополнительных налоговых издержек.

Однако его применение требует достаточно доверительных отношений с контрагентами. Существует риск, что налоговики потребуют оформить эту операцию как обратную реализацию.

Правда, это может произойти в различные налоговые периоды. Четвертый: новация долга. По согласованию с должниками ликвидируемая компания может провести новацию долга, оформив дебиторскую задолженность ценной бумагой - векселем.

Этот способ также не влечет дополнительной налоговой нагрузки. Но конечно, возможен в основном по согласованию с должником. Зарегистрирован Федеральной службой по надзору за соблюдением законодательства в сфере массовых коммуникаций и охране культурного наследия.

Политика обработки персональных данных. Вход и регистрация. Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах. Смоленск: - В большинстве случаев смена юридического лица - это вынужденная мера, вызванная проблемами настоящими или будущими , возникшими у организации с налоговиками или кредиторами.

Или один из способов вывести из бизнеса неугодных акционеров или топ-менеджеров. В связи с этим, если нет факторов, которые заставляют начать процедуру ликвидации как можно быстрее, лучше сначала вывести из компании основные активы и постепенно снижать обороты, а потом уже начать процедуру ликвидации.

А с другой стороны, имущество распределяется между участниками уже после завершения расчетов с кредиторами и после завершения налоговой проверки. В связи с этим может возникнуть соблазн не начислять и не платить НДС, поскольку с высокой долей вероятности это обстоятельство не будет установлено.

Кроме того, у компании просто может не оказаться денежных средств для расчетов с бюджетом. Начисление и вычеты НДС не зависят от оплаты, а ликвидационная квота может быть выделена помимо денежных средств иным имуществом, например правом требования к покупателю.

Компания ликвидирована: как учредителям учесть остатки?

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Авторизуйтесь или зарегистрируйтесь , чтобы оставить комментарий. Авторитетные эксперты постоянно публикуют актуальные материалы по темам: бухгалтерский учет, налогообложение, НДС, НДФЛ, страховые взносы, кадровое делопроизвоство, начисление отпускных и больничных, компенсации за неиспользованный отпуск, тарифная сетка, прием и увольнение работников, регистрация юридических лиц и их ликвидация, упрощенка УСН , вмененка ЕНВД , заработная плата и сотням других.

При развитии или изменении масштаба бизнеса собственник может принять решение о смене организационно-правовой формы юридического лица, ведущего деятельность, или же о замене компании новой. Один из вопросов, который надо решить собственникам и менеджменту компании при смене компании, - как с минимальными налоговыми потерями и без привлечения излишнего внимания налоговиков передать активы от существующей фирмы вновь созданной.

Юридические услуги по ликвидации предприятия. Предприятие исключается из государственного реестра, куда была внесена запись о его регистрации ранее и юридически оно перестает существовать, аннулируются все права и обязанности участников. Ликвидация предприятия может быть добровольной по решению участников и принудительной по решению суда. Преимущества ликвидации — это, прежде всего, надежность, поскольку в процессе ликвидации осуществляются различные виды проверок и выносятся решения об их результатах. Если Вы в будущем планируете снова открыть свой бизнес, такая ликвидация избавит Вас в будущем от неприятных последствий неграмотно завершенного предыдущего предприятия.

Налогообложение при сделках по слиянию и налогообложению.

После того как общее собрание дольщиков ООО приняло окончательное решение о его ликвидации, запускается юридическая процедура закрытия. Она включает в себя несколько основных этапов полная статья :. Налоги при ликвидации предприятия выплачиваются в соответствии с Гражданским и Налоговым кодексами страны. Суть заключается в том, что все обязательные платежи перед государственным бюджетом должны быть оплачены в 3-ю очередь и в полном объеме. Последним периодом, подпадающим под уплату налога, будет последний отчетный год, то есть период с 1 января до момента подачи заявления о ликвидации ООО. Налоговая декларация при ликвидации практически не отличается от обычной, дополнительно она требует лишь внесения некоторых кодов. Передавать ее в ФНС можно вместе с предварительным ликвидационным балансом, если не планируется дальнейшее совершение операций, облагаемых налогом, или вместе с итоговым отчетом и прочими документами. Важный момент: при начале ликвидации ООО, налоговая вправе провести итоговую камеральную проверку , с целью уточнения всех обязательств фирмы перед бюджетом. И практически всегда этим правом представители службы пользуются, если речь касается закрытия общества с ограниченной ответственностью.

Способы ликвидации предприятия в Украине

Дополнительно усложнить процедуру ликвидации предприятия могут ошибки в учете, задолженность перед контрагентами, наличие активов на балансе. Не смотря на это, всегда есть возможность ликвидировать фирму, и существуют разные способы ликвидации предприятия в Украине. В случае, когда размер задолженности превышает стоимость имущества принадлежащего предприятию, ликвидатор обязан обратится в суд с заявлением о признании ликвидируемого предприятия банкротом. Осложнить процедуру ликвидации предприятия по решению собственника может наличие ценных активов. При их отчуждении возникают налоговые последствия.

Авторизуйтесь или зарегистрируйтесь , чтобы оставить комментарий. Авторитетные эксперты постоянно публикуют актуальные материалы по темам: бухгалтерский учет, налогообложение, НДС, НДФЛ, страховые взносы, кадровое делопроизвоство, начисление отпускных и больничных, компенсации за неиспользованный отпуск, тарифная сетка, прием и увольнение работников, регистрация юридических лиц и их ликвидация, упрощенка УСН , вмененка ЕНВД , заработная плата и сотням других.

Для достижения желаемой цели необходимо пройти соответствующую процедуру, соблюдение которой позволяет, помимо прочего, избежать претензий со стороны госорганов. Кроме того, нужно учитывать интересы кредиторов, так как зачастую последним крайне сложно ориентироваться в сложившейся вокруг ликвидируемого должника обстановке, в которой вернуть долг бывает достаточно непросто. Директор ООО " Фибл ". В материале рассмотрены вопросы ликвидации коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей далее — ИП.

Налоговые последствия при ликвидации

Согласно ст. При этом передача имущества в пределах первоначального взноса участнику хозяйственного общества при ликвидации не является реализацией [2, подп. Следовательно, если стоимость передаваемого имущества превышает стоимость доли в уставном капитале участника, это превышение формирует объект налогообложения по налогу на прибыль организаций.

Процесс слияния и поглощения компаний юридически может быть представлен в нескольких формах:. Если говорить о первом случае слияния, то та компания, которая присоединяется с правопреемнику всех своих активов , обязательств и прав не ликвидируется, продолжает свое полноценное существование, но теперь не только на основе своих активов, но и на активах другой компании или фирмы. Но нужно отметить, что правопреемник рассчитывается не только по своим обязательствам, но и по обязательствам компании, которую присоединил. Во втором случае оба участника сделки ликвидируется и их права и обязанности передаются вновь создаваемому юридическому лицу. Ответственность по налоговым обязательствам. При передаче обязательств в процессе слияния или присоединения оформляется акт, в котором, по мимо всего прочего, должен указываться размер неисполненных обязательств по уплате налогов и сборов.

Налоговые последствия при присоединении дружественной компании

Однако что касается дальнейшей судьбы полученного имущества, то тут подход Минфина весьма негативный: Стоимость такого имущества не может быть определена как стоимость расходов, произведенных при приобретении доли, поскольку такие расходы не учитываются для целей налогообложения прибыли на основании п. Также следует учитывать, что в рассматриваемом случае у налогоплательщика отсутствуют расходы по приобретению имущества, которые могли бы быть учтены при формировании его стоимости в соответствии с положениями п. Таким образом, предприятие по полученным активам для целей налогообложения не сможет начислять амортизацию. Хотелось бы отметить, что подобный подход в целом соответствует изложенному нами выше выводу по анализу позиции Минфина о том, что передающая сторона не начисляет налог на прибыль по причине безвозмездной передачи — у одних отсутствуют доходы, у других, соответственно, расходы. Доказывать обратное придется, вероятно, в судебном порядке. На указанную сумму превышения организация должна начислить НДС и выставить участнику счет-фактуру п.

Налог на прибыль. При ликвидации предприятия-должника имеющаяся за ним задолженность признается безнадежной (п. 2 ст. НК.

С 1 января года из-за перерегистрации юридических лиц у многих организаций увеличился шанс лишиться своих партнеров. Если одновременно организация лишается и должника, то это может повлиять на суммы налога на прибыль и НДС. У организаций, перешедших в этом году на "упрощенку", факт ликвидации должника на налогах не скажется.

Вначале скажем несколько слов о признании расходов при ликвидации основного средства. Если ликвидируемое основное средство на момент ликвидации продолжало амортизироваться в соответствии с установленным сроком полезного использования, то суммы недоначисленной амортизации списываются на внереализационные расходы. Это следует из положений подпункта 8 статьи НК РФ, в соответствии с которым расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, включая суммы недоначисленной в соответствии с установленным сроком полезного использования амортизации, учитываются в составе внереализационных расходов.

Как без проблем закрыть свой бизнес. Что делать, если бизнес перестал приносить прибыль, а продать его не получается? Остается только одно — ликвидировать организацию.

Налоговые последствия, которые могут возникнуть при ликвидации предприятия и передаче имущества его участнику - юридическому лицу.

Ликвидация организации влечет за собой прекращение прав и обязанностей юридического лица без их перехода к другим лицам. Перечень оснований для ликвидации юридического лица содержится в статье 61 Гражданского кодекса РФ, а порядок ликвидации - в статье 63 ГК РФ. Процедура ликвидации юридического лица считается завершенной, а юридическое лицо - прекратившим существование после внесения соответствующей записи в Единый государственный реестр юридических лиц ЕГРЮЛ - п. До момента исключения юридического лица из реестра данное юридическое лицо остается правоспособным и обязано своевременно и правильно исчислять и уплачивать налоги и иные обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды, возникающие в ходе проведения ликвидационных процедур.

Профессионализм и предоставление комплексных услуг клиентам — наши главные критерии при сотрудничестве с компаниями. Мы ценим ваше время, поэтому берем все вопросы и заботы на себя. Обратившись в МИП, вы можете быть уверены, что ваша компания будет ликвидирована без проблем даже с крупными долгами. У нас работают только опытные юристы и адвокаты с большим стажем и огромным количеством выигранных дел. Такая процедура не связана с судебным иском и проходит по упрощённой схеме, без учёта мнения учредителей, руководства компании. Последствия для учредителей выражаются в передаче дела в суд или одностороннем исключении из ЕГРЮЛ организации, деятельность которой фактически прекращена. Принудительная ликвидация действующей фирмы может быть осуществлена по инициативе ФНС только в судебном порядке.

Рассмотрим пример с ликвидацией компании. Итак, имущество ликвидируемой компании, оставшееся после расчетов с кредиторами, распределяется между участниками или акционерами пропорционально их долям в уставном капитале этой компани и п. При этом распродать все имущество и перечислить собственникам деньги часто не удается или же собственники компании, наоборот, хотят получить не деньги, а конкретные активы.

Комментарии 13
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Рогнеда

    Руки не рубят?

  2. Наум

    Какая бы зарплата не была на заработках Главное иметь документы доказывающие, что налоги были оплачены работодателем в соответствии с европейским законодательством. И пусть пытаются Украинские власти еще свой закон пропихнуть Судебное дело а если все люди честно отработавшие по документам подадут в суд? Дефолта мало будет.

  3. Маргарита

    Что такое алименты?

  4. losobana

    У нас матриархальное государство, все законы в угоду бабам и против мужчин. Мужчина не может быть изнасилованным и вообще пострадать от любого насилия со стороны бабы. У бабы полная презумпция невиновности от государства, у мужчины наоборот автоматическая презумпция виновности был секс, нет расписки значит изнасиловал. бабы при потакании государства будут попросту заниматься вимогательством денег и других мат благ за доступ к пельменю, у нас и так вес бабы уже давно шлюхи и потребляди, теперь потреблять мужчин станет еще проще. Спасибо майдаунам на то, что наскакали нам европейское будущее. Мужчины, ставьте камеры наблюдения во все комнаты, только так вы сможете доказать, что никакого насилия не было и баба с радостью сама насадилась на ваш член.

  5. Доброслав

    Хуйня, а не совет! Не сопротивляйся. Скорее всего полицейские. А потом с опущенными почками доказывай, что ты не верблюд! А как же протокол задержания. Просто проехаться с ними в отделение.

  6. Пров

    Спасибо Вам огромное ! Очень полезная и нужная ифа .

  7. obflexeth

    Шутки шутками,но одно интересно, какую выгоду с этого получат избранные наши приняв такую хрень? Новый транш,наверно.

  8. Фаина

    Ну Корнев свистелка все же. Никто ничего не предъявляет никогда, никаких документов и ордеров. Начинается все с требования Открыть им дверь! В грубой форме. Либо вламывания внутрь квартиры. Им так выгоднее. Какое там изучить постаноаление об обыске ? Никто вам не даст этого сделать. Им быстрее вас затолкать в кутузку надо. Так что гражданин большой специалист посвистывает.

  9. Фотий

    Взагали по заголях😀

  10. Карп

    Спасибо большое! Ваш канал ооооочень нужен тем, у кого денег на консультации нет, а желание не быть нагнутым есть. Таких, как я. Звучит может не очень, но правда.

  11. miforbearan

    1. У нас был твой брат/друг/сестра и он уже дал показания (рассказал, что это ты там был и сделал это.)

  12. statoomeasjux

    А кто платить будет, у кого есть деньги. За ремень штраф можно и лимон лупануть. Только платить никто его не будет. А черепа у пластмассовых не железные, а крошить будут!

  13. Ефросиния

    Порошенко подписал 8487/8488

© 2018 fontanawaterdamageservices.com